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2021工資與社保必須一致嗎？今天統(tǒng)一答復(fù)！

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2021工資與社保必須一致嗎？今天統(tǒng)一答復(fù)！

發(fā)布時(shí)間：2021-11-16 16:25瀏覽量：966

企業(yè)社保繳費(fèi)，是不是必須要跟個(gè)人的工資保持一致呢？今天一次說(shuō)清楚！

工資與社保不一致
涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析

理論上來(lái)說(shuō)，工資和社保是一致的，但是兩者不一致，不一定就代表企業(yè)有問(wèn)題。就算系統(tǒng)提示異常，不代表企業(yè)就存在問(wèn)題的。

舉個(gè)例子：

某總部在深圳，李四在深圳總部簽訂勞動(dòng)合同，因李四是深戶(hù)，要求繳納在深圳，后面被總部派去上海公司任職，上海公司負(fù)責(zé)支付并承擔(dān)工資薪金代扣代繳個(gè)稅、承擔(dān)社保費(fèi)。

那上海公司來(lái)說(shuō)，只有工資代扣代繳個(gè)稅，沒(méi)有社保，企業(yè)是不是有很大的涉稅風(fēng)險(xiǎn)？

有人有這樣的疑問(wèn)：在上海只繳個(gè)稅，沒(méi)有繳社保，會(huì)不會(huì)被上海稅局認(rèn)定公司有問(wèn)題？

企業(yè)，總不能因?yàn)槎惥忠笊绫：凸べY必須一致，所以總分公司不允許調(diào)配員工?？隙ú恍械?，那怎么看這涉稅風(fēng)險(xiǎn)呢？

我們分兩種情況來(lái)看：

情況1：企業(yè)人資不變，企業(yè)如何面對(duì)稅務(wù)稽查？

需要企業(yè)從多方面方式證實(shí)。比如企業(yè)調(diào)配協(xié)議，按協(xié)議發(fā)放薪酬，有簽名文件等。

情況2：企業(yè)人員調(diào)配，企業(yè)如何面對(duì)稅務(wù)稽查？

就想案例那樣，李四在深圳總部交社保，調(diào)撥到上海公司，只扣個(gè)稅。這種情況怎么辦？賬務(wù)上可以把這部分社保作為其他應(yīng)收/應(yīng)付掛賬，上海公司可提供內(nèi)部證據(jù)作以稅前列支。

其實(shí)，李四完全可以在總部繳社保和發(fā)工資扣個(gè)稅。由于上海承擔(dān)社保、工資。則需要上海公司支付給深圳總部，同時(shí)，深圳總部給上海分公司開(kāi)票，作以稅前抵扣憑證。

因此，工資與社保的涉稅風(fēng)險(xiǎn)，必須與企業(yè)管理相關(guān)聯(lián)。我們需要全面徹底了解涉稅業(yè)務(wù)，準(zhǔn)確理解涉稅政策，然后找到風(fēng)險(xiǎn)可控的方案。

牢記！這4個(gè)方面

工資涉稅稽查

根據(jù)企業(yè)情況，稽查人員針對(duì)企業(yè)賬務(wù)上的工資支出，可從4個(gè)方面入手稽查：

審核工資憑證

檢查企業(yè)人員花名冊(cè)、考勤表、工資明細(xì)賬和工資條，審核發(fā)放工資與銀行代發(fā)工資的數(shù)據(jù)是否一致。

檢查企業(yè)職工人數(shù)、薪酬標(biāo)準(zhǔn)

檢查職工人數(shù)分析企業(yè)記賬憑證和原始憑證，結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和生產(chǎn)規(guī)模來(lái)判斷企業(yè)職工人數(shù)和形成標(biāo)準(zhǔn)是否合理。

審查賬實(shí)差異

審查分析企業(yè)“應(yīng)付職工薪酬”科目與實(shí)際工資總額是否一致，核對(duì)各種津貼、補(bǔ)助和獎(jiǎng)金發(fā)放是否正常。

結(jié)合第三方信息系統(tǒng)分析企業(yè)數(shù)據(jù)

利用金稅三期系統(tǒng)和社保系統(tǒng)，核查工資表中人員與企業(yè)交社保人員是否一致，并對(duì)企業(yè)繳納個(gè)稅和收入情況實(shí)施檢查。

社保常見(jiàn)問(wèn)題

目前，對(duì)于社保入稅后，如何繳納？沒(méi)按時(shí)繳納會(huì)有什么后果？不繳納社保又會(huì)有什么后果？

1、如果企業(yè)沒(méi)有按時(shí)繳納社保，會(huì)有什么后果？

企業(yè)沒(méi)有按時(shí)足額繳納社保費(fèi)，就違反《社會(huì)保險(xiǎn)法》的行為。如果企業(yè)以后補(bǔ)繳，不僅要繳納所拖欠的社保本金，還必須繳納一筆滯納金。按《社保法》規(guī)定，自欠繳之日起按日加收0.5‰滯納金。

2、企業(yè)不繳社保費(fèi)和滯納金，會(huì)有什么后果？

根據(jù)《中華人民共和國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)法》第十一章第八十六條規(guī)定：用人單位未按時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，由社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)責(zé)令限期繳納或者補(bǔ)足，并自欠繳之日起，按日加收滯納金；逾期仍不繳納的，由有關(guān)行政部門(mén)處欠繳數(shù)額一倍以上三倍以下的罰款。

3、企業(yè)和員工達(dá)成協(xié)議，自愿放棄參加社會(huì)保險(xiǎn)，是否可以？

根據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)法》規(guī)定，所有用人單位及職工，都應(yīng)當(dāng)依法參加社會(huì)保險(xiǎn)，職工本人以“承諾書(shū)”的形式，放棄參加社會(huì)保險(xiǎn)，是違反勞動(dòng)保障法律法規(guī)的，無(wú)論用人單位還是勞動(dòng)者，都不能通過(guò)約定、承諾等方式規(guī)避參保。

這樣的約定、承諾，沒(méi)有任何的法律約束力。

4、社保掛靠違法嗎？

根據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)法》，用人單位應(yīng)自用工之日起30內(nèi)為其職工向社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理社保登記。未辦理社保登記的，由社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)核定其應(yīng)當(dāng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。

遼寧青松律師事務(wù)所律師王金海表示，雖然沒(méi)有明確的法律禁止用人單位為“非員工”繳納社保費(fèi)用，但掛靠過(guò)程中，企業(yè)會(huì)偽造工資表和單位員工花名冊(cè)等勞動(dòng)關(guān)系材料，這些是違法行為。

5、養(yǎng)老保險(xiǎn)繳滿(mǎn)15年就不用再繳納嗎？

退休并享受按月領(lǐng)取養(yǎng)老金待遇的必要條件之一，就是養(yǎng)老保險(xiǎn)累計(jì)繳費(fèi)滿(mǎn)15年。

根據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)法》規(guī)定，若按月領(lǐng)取養(yǎng)老金需同時(shí)滿(mǎn)足，累計(jì)繳費(fèi)滿(mǎn)15年、達(dá)到法定退休年齡。

因此，員工必須得等到法定退休年齡才能申領(lǐng)養(yǎng)老金待遇。

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