剛剛！法人個(gè)人賬戶和財(cái)務(wù)個(gè)人支付寶收款被查！補(bǔ)稅+罰款+判刑?。?！那以后還能用微信、支付寶收款嗎？有哪些涉稅風(fēng)險(xiǎn)？個(gè)人戶收款高于多少容易被查？
1、突發(fā)！個(gè)人戶/支付寶收款被查！補(bǔ)稅+罰款+判刑！
近日，杭州市稅務(wù)局第二稽查局稽查了一起利用個(gè)人賬戶、支付寶來隱匿收入的企業(yè)。
事情大致經(jīng)過：1、該公司通過法人代表個(gè)人賬戶和財(cái)務(wù)人員個(gè)人支付寶賬戶取得的公司收入1211601.94（含稅），屬于賬外收入，未申報(bào)繳納增值稅、城建稅、企業(yè)所得稅。
2、該公司2018年入賬工資676357.52元，實(shí)際發(fā)放工資792553.37元，未代扣代繳個(gè)稅（2018年3-8月份工資薪金未代扣代繳個(gè)稅，9月-11月員工提成獎(jiǎng)金，未合并計(jì)入工資薪金）；同時(shí)，2018年發(fā)放500元以上勞動(dòng)報(bào)酬且未取得勞務(wù)發(fā)票金額137594.46元，未代扣代繳個(gè)稅。
3、補(bǔ)繳增值稅35289.37元，對(duì)2018年申請(qǐng)減免的增值稅不再享受減免，補(bǔ)繳增值稅1215.95元，合計(jì)36505.32元；補(bǔ)繳城建稅2555.37元；補(bǔ)繳教育費(fèi)附加1095.16元；補(bǔ)繳地方教育費(fèi)附加730.11元；對(duì)發(fā)放的工資薪金補(bǔ)繳個(gè)稅5517.37元，對(duì)發(fā)放的勞動(dòng)報(bào)酬補(bǔ)繳個(gè)稅6177.28元，合計(jì)11694.65元。
4、對(duì)少繳的增值稅和城建稅罰款39060.69元，對(duì)扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收的稅款處以50%的罰款5847.34元，合計(jì)44908.02元。
除此之外，廣東珠海某公司利用員工的私人賬戶、微信、支付寶、現(xiàn)金等方式收取客戶裝修款，且均不入公司賬戶。同時(shí)，該公司外聘一名會(huì)計(jì)僅按照公司賬戶的少量入賬來申報(bào)納稅。
經(jīng)檢查，該公司逃避繳納增值稅人民幣184,989.06元、城建稅人民幣12,949.23元，偷稅額合計(jì)人民幣197,938.28元，該公司偷稅額占應(yīng)納稅額的比例為97.49%。
最后公司法定代表人張某某，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人曾某某各被判十個(gè)月有期徒刑，并處以罰款。
那有人開始擔(dān)心了，以后還能用微信、支付寶收款嗎？有哪些涉稅風(fēng)險(xiǎn)？
2、注意了！微信、支付寶收款風(fēng)險(xiǎn)巨大！
有些公司，往往為了圖方便，通過個(gè)人微信、支付寶收取貨款、支付貨款、支付工資等。殊不知，小小的便利，會(huì)引起很大的風(fēng)險(xiǎn)~~~
一、增值稅方面的涉稅風(fēng)險(xiǎn)
1、造成三流不一致的風(fēng)險(xiǎn)：
三流不一致就是資金流、發(fā)票流、貨物流不統(tǒng)一。因?yàn)槎惥植榘l(fā)票的時(shí)候要看證據(jù)鏈條，比對(duì)銀行賬戶的資金流，貨物的流向與發(fā)票上是否一致，以此來判斷交易是否真實(shí)。現(xiàn)在還會(huì)加上合同流，也就是要求四流一致。四流不一致的發(fā)票很可能被認(rèn)定為虛開發(fā)票。
2、無法作為進(jìn)項(xiàng)抵扣的風(fēng)險(xiǎn)：
通過微信轉(zhuǎn)賬支付款項(xiàng)，可能導(dǎo)致款項(xiàng)賬面不透明，業(yè)務(wù)交易資金流不清晰。因增值稅專用發(fā)票票面信息需要填列齊全，通過微信交易，對(duì)方無法準(zhǔn)確填寫發(fā)票上的銀行賬號(hào)信息，無法開具增值稅專用發(fā)票，進(jìn)而導(dǎo)致無法進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)抵扣，增值稅應(yīng)納稅額增加。
3、未能及時(shí)申報(bào)收入的風(fēng)險(xiǎn)：
通過微信轉(zhuǎn)賬收取的增值稅銷售款時(shí)，容易和個(gè)人消費(fèi)記錄混淆，導(dǎo)致部分微信收款收入未申報(bào)增值稅，存在偷漏稅的風(fēng)險(xiǎn)。
二、所得稅方面的風(fēng)險(xiǎn)
1、通過個(gè)人微信、支付寶收取貨款，即使收取的款項(xiàng)都已申報(bào)納稅，還是有可能被認(rèn)定為存在少報(bào)或隱瞞收入的風(fēng)險(xiǎn)。
2、通過個(gè)人微信、支付寶支付貨款：一是，三流（資金流、貨物流、發(fā)票流）不一致，可能會(huì)被懷疑買發(fā)票等被認(rèn)定為“偷稅”；二是，未通過公戶支付貨款，很容易收到虛開發(fā)票（如供應(yīng)商找第三方開票等）。
3、通過微信、支付寶給員工發(fā)工資：一是，有偷逃個(gè)稅嫌疑；二是，未通過銀行代發(fā)工資，無法取得支付憑證，稅前扣除有被調(diào)增的可能。
三、企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)個(gè)人微信、支付寶收支款項(xiàng)，不僅對(duì)涉稅方面有影響，對(duì)企業(yè)管理也是不小的障礙：
四、股東對(duì)債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任用個(gè)人微信、支付寶長(zhǎng)期收取款項(xiàng)，會(huì)導(dǎo)致公私財(cái)產(chǎn)不分，如果企業(yè)出現(xiàn)資不抵債，股東要承擔(dān)無限連帶責(zé)任，用個(gè)人資產(chǎn)償還公司債務(wù)。
企業(yè)一旦被查實(shí)利用個(gè)人微信、支付寶收取款項(xiàng)來隱匿收入，補(bǔ)稅、繳納滯納金及罰款事小，企業(yè)負(fù)責(zé)人還會(huì)被追究刑事責(zé)任。
有人要說了，企業(yè)以后是不是不能通過微信、支付寶收款呀？這個(gè)不是絕對(duì)的，如果微信、支付寶收款，正常入公司賬，申報(bào)納稅，也不用擔(dān)心。
那公司用個(gè)人微信/支付寶收款如何做賬？
3、微信/支付寶收收款如何做賬？
稅務(wù)總局明確：支付寶、微信支付屬于非現(xiàn)金支付方式。
稅務(wù)總局所得稅司何冰在對(duì)基本概念解析中說到：
《管理辦法》第十四條規(guī)定的六方面資料中，第三項(xiàng)必備資料為“采用非現(xiàn)金方式支付的付款憑證”。采用非現(xiàn)金方式支付的付款憑證是一個(gè)相對(duì)寬泛的概念，既包括銀行等金融機(jī)構(gòu)的各類支付憑證，也包括支付寶、微信支付等第三方支付賬單或支付憑證等。
1、收到銷售貨款的收入時(shí)
借：其他貨幣資金—支付寶/微信
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
2、微信/支付寶與銀行互轉(zhuǎn)
銀行提現(xiàn)到微信支付寶
借：其他貨幣資金—支付寶/微信
貸：銀行存款
從微信/支付寶提款到銀行
借：銀行存款
貸：其他貨幣資金—支付寶/微信
3、微信/支付寶采購(gòu)物品
借：管理費(fèi)用/固定資產(chǎn)等
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：其他貨幣資金—支付寶/微信
4、企業(yè)發(fā)微信紅包
發(fā)紅包時(shí)
借：生產(chǎn)成本/管理費(fèi)用等
貸：應(yīng)付職工薪酬—職工福利
扣個(gè)稅時(shí)
借：應(yīng)付職工薪酬—職工福利
貸：其他貨幣資金—支付寶/微信
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅
5、微信/支付寶涉及手續(xù)費(fèi)
舉例：A公司利用個(gè)人微信收貨款100元，實(shí)際到賬為99.9元，其中0.1元是微信手續(xù)費(fèi)，同時(shí)已給客戶開具100元發(fā)票（假設(shè)不考慮其他稅費(fèi)）。
借：應(yīng)收賬款100
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100
借：銀行存款99.9
財(cái)務(wù)費(fèi)用—手續(xù)費(fèi)0.1
貸： 應(yīng)收賬款100
注意：如果公司存在沒有開具發(fā)票的貨款，記完賬后，一定別忘記納稅申報(bào)。
通過微信、支付寶、法人個(gè)人卡收支款項(xiàng)來隱匿收入或多列支出的方法已經(jīng)行不通了！
有些老板又開始動(dòng)小心思了，既然稅務(wù)稽查會(huì)通過騰訊和阿里查微信和支付寶流水，那我找個(gè)非企業(yè)股東的銀行卡收支款不就行了？在這我只想說，你想多了~~